金融资产风险分类对资产减值准备管理影响的研究 

周夕 

通用技术集团财务有限责任公司，北京市，100073； 

摘要：在当今复杂多变的金融市场环境下，信用风险如同高悬的达摩克利斯之剑，时刻威胁着金融机构的稳定运 营。金融资产风险分类作为财务公司信用风险管理的核心要点工作，有着举足轻重的地位。通过严谨且科学的分 类流程，依据各类资产所呈现出的不同风险特征，精准划分金融资产类别，这一分类结果直接关联着减值准备的 计提策略，使得原本不可量化的信用风险损失，得以转化为明面上可精确计量的财务成本。当信用风险损失能够 被量化，财务公司便如同掌握了精准的 “风险仪表盘”，可以依据数据对信用风险成本实施采取有效的管控措 施。一方面，能够提前预判潜在风险爆发可能带来的资金冲击，提升资源配置的能力，优化资产配置结构；另一 方面，从内部管理效能提升角度，促使风险管理流程更加精细化、规范化，全面提高信用风险管理的水平与风险 防范能力。 2017 年，财政部修订发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》，提出将金融工具信用风险敞口 分为三个阶段，以预期信用损失为基础对金融工具计提减值准备。2023 年，原中国银保监会和中国人民银行联合 发布了《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称《办法》），构建了全新的金融资产风险分类体系。本文 重点研究《办法》的主要变化和规则创新，分析其对财务公司金融资产计提减值准备的影响，并提出相应的管理 建议。 

关键词：金融资产；信用风险；风险分类；减值准备

参考文献 

[1]《商业银行金融资产风险分类办法》(2023 年 2 月 11 日中国银行保险监督管理委员会中国人民银行令 2023 年第 1 号公布). 

[2]财政部,企业会计准则第 22号——金融工具确认和 计量,2017 年 3 月. 

[3]王滨,《商业银行金融资产风险分类标准研究，现 代营销（上旬刊）》，2022 年第 11 期，37-39. 

[4]黄志凌，《系统认识金融资产风险分类，中国金融》， 2023 年第 6 期，54-56. 

作者简介：周夕,1990 年 4 月，女,湖北武汉，本科， 中级会计师,任职于北京大型企业集团财务公司，主要 研究金融领域财务管理、内控及风险管理方向工作.