企业内控审计的实操框架构建
孙西前 苏梅

临沂城市发展集团有限公司 临沂水利集团有限公司，山东省临沂市，276002；

摘要：本文基于数字化转型与风险管理升级背景，系统研究企业内控审计实操框架的构建策略。通过战略目标协同理论，分解合规管理、风险防控与价值创造目标，创新设计“风险评估-流程测试-缺陷整改”闭环管理体系。方法论上融合传统穿行测试与大数据分析、AI预警等数字技术，构建“技术+流程”双轮驱动审计模式，并提出“财务+业务+技术”复合型人才能力模型。针对部门协同壁垒与技术滞后等挑战，提出动态优化机制、跨部门协同方案等系统性对策。案例显示，该框架使审计效率提升40%，整改率从68%升至95%。研究为企业内控审计体系升级提供理论与实践参考，助力提升抗风险能力与战略执行力。

关键词：企业内控审计；实操框架；构建策略；风险防范

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