税收征管的算法应用边界与纳税人权益保障研究

陈思琪

贵州财经大学，贵州贵阳，550525；

摘要：现代信息技术发展使算法广泛应用于税收征管，提升了执法效率和监管覆盖面。但算法应用带来技术黑箱、数据偏差和权力异化等风险，可能动摇税收法定原则。技术黑箱导致决策不透明，损害程序正义；数据偏差引发系统性歧视；权力异化表现为能力退化、目标扭曲和责任规避。现行法律体系滞后，导致合法性存疑、程序规则缺失和权益保障不足。为此，建议明确算法法律边界、构建全流程监管机制和完善权益保障体系，以实现技术效能与税收公平的平衡，保障纳税人权益。

关键词：税务执法；智慧税务；税收风险管理

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